教你如何编制银行存款余额调节表

问：如何编制银行存款余额调节表？

答：下面通过一个实务案例具体告诉大家。

某企业20×9年12月31日银行存款日记账账面余额为40 000元，开户行送到的对账单所列本企业存款余额35 000元，经逐笔核对，发现未达账项如下：

（1）12月5日，企业收到购买单位转账支票一张，计52 000元，已开具送款单送存银行，但银行尚未入账。

（2）12月5日，银行计算企业存款利息50 000元，已记入企业存款户，企业尚未接到通知而未入账。

（3）12月23日，企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张，计2 000元，持票人尚未到银行取款。

（4）12月23日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金5 000元，企业尚未接到通知而未入账。

银行存款日记账与银行对账单如下表所示：

银行存款日记账 银行对账单

这里和大家解释一下，在企业银行存款日记账上，银行存款增加记借方，减少记贷方，银行对账单上的记账方向则与之相反，因为企业存入银行的存款相当于银行的负债，所以增加记贷方减少记借方，上表中标记黄色的地方特别注意一下。

根据以上未达账项出纳要编制“银行存款余额调节表”。

银行存款余额调节表

项 目

金额

项 目

金额

银行存款日记账余额

40 000

银行对账单余额

35 000

加：银行已收，企业未收款

50 000

加：企业已收、银行未收款

52 000

减：银行已付、企业未付款

5 000

减：企业已付、银行未付款

2 000

调节后余额

85 000

调节后余额

85 000

在这里，企业实际可用的银行存款是调节后的余额85000，而不是银行存款日记账余额40000。

提示：银行余额调节表不是原始凭证，不能作为记账的依据。这里可以作为一个考点，大家要特别注意一下。

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